企业所得税实施细则(个人所得税扣除的钱去哪里了)
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2023-11-25
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1. 企业所得税实施细则,个人所得税扣除的钱去哪里了?
《个人所得税法》 第九条 扣缴义务人每月所扣的税款,自行申报纳税人每月应纳的税款,都应当在次月十五日内缴入国库,并向税务机关报送纳税申报表。
所以扣缴义务人扣的个人所得税钱,都会在次缴入国家金库。
2. 煤矿工人要交个人所得税吗?
根据《个人所得税法》第九条规定,特定行业的工资、薪金所 得应纳的税款,可以实行按年计算、分月预缴的方式计征,具体办法由国务院规定。
根据《个人所得税法实施条例》第四十条规定,税法第九条第二款所说的特定行业,是指采掘业、远洋运输业、远洋捕捞业以及国务院财政、税务主管部门确定的其他行业。
因此,煤矿行业属于采掘业,个人所得税征收方式与其他行业不同,工资、薪金所得应纳的税款,可以实行按年计算、分月预缴的方式计征。煤矿工人先按月预缴,年度终了后,按年工资薪金平均数扣除五险一金个人负担部分再减除3500元后的余额计算个人所得税。再乘以12,换算成全年应纳的个人所得税,再减除已预缴的个人所得税,就是应补(退)的个人所得税。由煤矿企业代扣代缴。
3. 交了企业所得税以后纯利润分红还要交个人所得税吗?
税收界的灵魂拷问是这样的:你是谁?你干什么?你缴税了吗?
回答清楚以上三个问题,就解决了你的税收问题。
如果你是一家企业,当你赚了钱的时候,你应该缴纳的是企业所得税。如果你是个人,当你赚了钱的时候,你应该缴纳的是个人所得税。
一家企业以其应纳税所得额为基准,按比例缴纳企业所得税是一件事,将企业的利润进行分配则是另一件事了,应当缴纳另一笔税收。
按照现行税法,区分两种情况进行处理:
第一,企业的税后利润分配给个人股东。分红收入应当缴纳个人所得税。按股利、股息、红利征收20%的比例。具体操作时,由支付分红的企业代扣代缴。
需要注意的是,这里有一条优惠政策。对于上市公司以及进入中小企业股份转让系统的公司,个人股东的持股期限超过1年的,股息红利所得暂免征收个人所得税;持股期限在1个月以内(含1个月)的,其股息红利所得全额计入应纳税所得额;持股期限在1个月以上至1年(含1年)的,暂减按50%计入应纳税所得额。
这个政策是为了鼓励大家价值投资,延长持有上市公司股票的时间,也就是所的上市公司股息红利差别化个人所得税。
第二,企业的税后利润分配给法人股东。股东需要将这笔分红计算收入,然后综合企业全年情况,再看是否需要缴税。
幸运的是,这里也有一条优惠政策。符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益,属于企业所得税的免税收入。这里的条件就是要求为居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益,不包括连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足12个月取得的投资收益。
这样看来,一笔所得要到手,还真是有点“多灾多难”。那么,有没有办法让这笔分红少交点税?仔细想想,每条路上都有卡子,想绕过去很不容易,唯有少分红,继续投资新的生意吧,扩大再生产。这其实某种程度上也就是税制设计的本意了。
4. 生产经营所得个人所得税纳税申报表是多久申报一次?
个体户工商户生产经营所得个税,是每个月申报还是每个季度申报,具体看当地税务局的规定。各地差异很大扩展阅读一、根据《关于修改的决定》(中华人民共和国主席令第四十八号)第九条第三款规定:“个体工商户的生产、经营所得应纳的税款,按年计算,分月预缴,由纳税义务人在次月十五日内预缴,年度终了后三个月内汇算清缴,多退少补。
对企事业单位的承包经营、承租经营所得应纳的税款,按年计算,由纳税义务人在年度终了后三十日内缴入国库,并向税务机关报送纳税申报表。
纳税义务人在一年内分次取得承包经营、承租经营所得的,应当在取得每次所得后的七日内预缴,年度终了后三个月内汇算清缴,多退少补。”
二、根据《国家税务总局关于印发〈个人所得税自行纳税申报办法(试行)〉的通知》(国税发〔2006〕162号)第十六条规定:“个体工商户和个人独资、合伙企业投资者取得的生产、经营所得应纳的税款,分月预缴的,纳税人在每月终了后15日内办理纳税申报;分季预缴的,纳税人在每个季度终了后15日内办理纳税申报。
纳税年度终了后,纳税人在3个月内进行汇算清缴。”
5. 核定税率最低是多少?
根据关于印发《企业所得税核定征收办法》(试行)的通知(国税发〔2008〕30号)文件第八条规定,建筑业的应税所得率为8%——20%。
也就是说建筑业的应税所得率最低为8%。核定征收企业的企业所得税税率为25%。6. 纳税人在两家公司领取薪资的?
1、如果两家企业都认为甲为其雇员(即存在雇用关系,并同时符合国税函【2006】526号文件的4项规定),取得的都是“工资薪金”所得,需要将两处的工资薪金合并缴纳税款,即1500 1600=3100,(3100-2000)*5%=55,需要缴纳税款为55元。
该纳税人属于在中国境内两处或两处以上取得工资薪金所得的纳税人,根据个人所得税自行纳税申报办法,必须次月7日内选择一个主管税务机关自行申报缴纳税款(如果两个工作单位主管税务机关不一致的话)。
现在全国个人所得税的申报系统均为全员全额申报,即单位发放给员工的每一分钱都会记录在案,因此,年底发现纳税人没有自行申报缴纳税款,是可以进行处罚、追缴税款的。
2、同样,乙也需要缴纳55元的个人所得税,在其选择主管税务机关自行申报缴纳税款的时候,算出应缴纳55元后,在缴纳时补交差额50元的个人所得税即可。
(C公司已经为乙代扣代缴5元的个人所得税在税务机关也是登记在案的,只要补交差额即可。)
7. 企业所得税是要每月申报吗?
一、关键看税务机关给你核定的所得税是按季度缴、还是按月缴税!
二、所得税的征收方式有两种:查账征收、核定征收;所得税是实行按月或季度预交,年终汇算清缴的管理办法。
1、查账征收计算公式:本月(季度)应纳企业所得税=本年累计利润*25%-本年度以前月(季度)已纳所得税 。
2、核定征收计算公式:本月(季度)应纳企业所得税=本月(季度)销售收入*应税所得率*25%
三、企业所得税的税率是25%,小型微利企业是20%,高新企业是15%。
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1. 企业所得税实施细则,个人所得税扣除的钱去哪里了?
《个人所得税法》 第九条 扣缴义务人每月所扣的税款,自行申报纳税人每月应纳的税款,都应当在次月十五日内缴入国库,并向税务机关报送纳税申报表。
所以扣缴义务人扣的个人所得税钱,都会在次缴入国家金库。
2. 煤矿工人要交个人所得税吗?
根据《个人所得税法》第九条规定,特定行业的工资、薪金所 得应纳的税款,可以实行按年计算、分月预缴的方式计征,具体办法由国务院规定。
根据《个人所得税法实施条例》第四十条规定,税法第九条第二款所说的特定行业,是指采掘业、远洋运输业、远洋捕捞业以及国务院财政、税务主管部门确定的其他行业。
因此,煤矿行业属于采掘业,个人所得税征收方式与其他行业不同,工资、薪金所得应纳的税款,可以实行按年计算、分月预缴的方式计征。煤矿工人先按月预缴,年度终了后,按年工资薪金平均数扣除五险一金个人负担部分再减除3500元后的余额计算个人所得税。再乘以12,换算成全年应纳的个人所得税,再减除已预缴的个人所得税,就是应补(退)的个人所得税。由煤矿企业代扣代缴。
3. 交了企业所得税以后纯利润分红还要交个人所得税吗?
税收界的灵魂拷问是这样的:你是谁?你干什么?你缴税了吗?
回答清楚以上三个问题,就解决了你的税收问题。
如果你是一家企业,当你赚了钱的时候,你应该缴纳的是企业所得税。如果你是个人,当你赚了钱的时候,你应该缴纳的是个人所得税。
一家企业以其应纳税所得额为基准,按比例缴纳企业所得税是一件事,将企业的利润进行分配则是另一件事了,应当缴纳另一笔税收。
按照现行税法,区分两种情况进行处理:
第一,企业的税后利润分配给个人股东。分红收入应当缴纳个人所得税。按股利、股息、红利征收20%的比例。具体操作时,由支付分红的企业代扣代缴。
需要注意的是,这里有一条优惠政策。对于上市公司以及进入中小企业股份转让系统的公司,个人股东的持股期限超过1年的,股息红利所得暂免征收个人所得税;持股期限在1个月以内(含1个月)的,其股息红利所得全额计入应纳税所得额;持股期限在1个月以上至1年(含1年)的,暂减按50%计入应纳税所得额。
这个政策是为了鼓励大家价值投资,延长持有上市公司股票的时间,也就是所的上市公司股息红利差别化个人所得税。
第二,企业的税后利润分配给法人股东。股东需要将这笔分红计算收入,然后综合企业全年情况,再看是否需要缴税。
幸运的是,这里也有一条优惠政策。符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益,属于企业所得税的免税收入。这里的条件就是要求为居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益,不包括连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足12个月取得的投资收益。
这样看来,一笔所得要到手,还真是有点“多灾多难”。那么,有没有办法让这笔分红少交点税?仔细想想,每条路上都有卡子,想绕过去很不容易,唯有少分红,继续投资新的生意吧,扩大再生产。这其实某种程度上也就是税制设计的本意了。
4. 生产经营所得个人所得税纳税申报表是多久申报一次?
个体户工商户生产经营所得个税,是每个月申报还是每个季度申报,具体看当地税务局的规定。各地差异很大扩展阅读一、根据《关于修改的决定》(中华人民共和国主席令第四十八号)第九条第三款规定:“个体工商户的生产、经营所得应纳的税款,按年计算,分月预缴,由纳税义务人在次月十五日内预缴,年度终了后三个月内汇算清缴,多退少补。
对企事业单位的承包经营、承租经营所得应纳的税款,按年计算,由纳税义务人在年度终了后三十日内缴入国库,并向税务机关报送纳税申报表。
纳税义务人在一年内分次取得承包经营、承租经营所得的,应当在取得每次所得后的七日内预缴,年度终了后三个月内汇算清缴,多退少补。”
二、根据《国家税务总局关于印发〈个人所得税自行纳税申报办法(试行)〉的通知》(国税发〔2006〕162号)第十六条规定:“个体工商户和个人独资、合伙企业投资者取得的生产、经营所得应纳的税款,分月预缴的,纳税人在每月终了后15日内办理纳税申报;分季预缴的,纳税人在每个季度终了后15日内办理纳税申报。
纳税年度终了后,纳税人在3个月内进行汇算清缴。”
5. 核定税率最低是多少?
根据关于印发《企业所得税核定征收办法》(试行)的通知(国税发〔2008〕30号)文件第八条规定,建筑业的应税所得率为8%——20%。
也就是说建筑业的应税所得率最低为8%。核定征收企业的企业所得税税率为25%。6. 纳税人在两家公司领取薪资的?
1、如果两家企业都认为甲为其雇员(即存在雇用关系,并同时符合国税函【2006】526号文件的4项规定),取得的都是“工资薪金”所得,需要将两处的工资薪金合并缴纳税款,即1500 1600=3100,(3100-2000)*5%=55,需要缴纳税款为55元。
该纳税人属于在中国境内两处或两处以上取得工资薪金所得的纳税人,根据个人所得税自行纳税申报办法,必须次月7日内选择一个主管税务机关自行申报缴纳税款(如果两个工作单位主管税务机关不一致的话)。
现在全国个人所得税的申报系统均为全员全额申报,即单位发放给员工的每一分钱都会记录在案,因此,年底发现纳税人没有自行申报缴纳税款,是可以进行处罚、追缴税款的。
2、同样,乙也需要缴纳55元的个人所得税,在其选择主管税务机关自行申报缴纳税款的时候,算出应缴纳55元后,在缴纳时补交差额50元的个人所得税即可。
(C公司已经为乙代扣代缴5元的个人所得税在税务机关也是登记在案的,只要补交差额即可。)
7. 企业所得税是要每月申报吗?
一、关键看税务机关给你核定的所得税是按季度缴、还是按月缴税!
二、所得税的征收方式有两种:查账征收、核定征收;所得税是实行按月或季度预交,年终汇算清缴的管理办法。
1、查账征收计算公式:本月(季度)应纳企业所得税=本年累计利润*25%-本年度以前月(季度)已纳所得税 。
2、核定征收计算公式:本月(季度)应纳企业所得税=本月(季度)销售收入*应税所得率*25%
三、企业所得税的税率是25%,小型微利企业是20%,高新企业是15%。
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